正文
跨境交易往往面临着不同条线的监管要求，境内银行在开展有关业务时需要对这些不同条线的监管要求有充分的认识。就国际银团贷款业务而言，除了前文提及的境内金融监管条线的要求外，境内银行还需要关注有关国家外汇管制的有关规定。
外汇管制（
Foreign Exchange Control）是指一国政府为平衡国际收支和维持本国货币汇率而对外汇进出实行的限制性措施。外汇管制是一种国家对于外汇市场的干预手段，不同国家采取的措施也因国情而异。一些发达国家，由于其经济发展水平较高、货币政策较为灵活、国际金融市场相对开放、政治环境相对稳定等原因，不需要采取外汇管制措施；而一些发展中国家、政治不稳定的国家，则采取了严格的外汇管制措施，以维护本国经济安全和稳定。
从外汇管理角度，境内银行首先需要关注借款人借用外债以及提供对外担保，是否需要获得当地外汇管理部门的批准（或办理登记、备案等）；是否存在额度限制（借款人是否可以获得充足的额度）等
。例如，土耳其央行规定，本国企业借用外债，如果贷款期限短于一年（
366天），中间银行向境外银行偿付本息时，需要扣除“资源利用支持基金”（具体扣除的比例为经营性贷款3%、出口融资性贷款6%）。
境内银行需要关注借款人所在地的外汇管理规定对于借款人开立账户，尤其是开立外汇账户和境外账户的要求和限制。例如，有些国家的外汇管理规定要求除非获得批准，本国企业不得在境外开立账户；必须通过在本国银行开立的账户接受境外贷款资金（这意味着境内银行无法自行完成受托支付，且借款人需要考虑由此可能增加的税务成本）；或者要求外汇账户专用，并对相关账户的资金来源和用途进行详细规定（境内银行可能无法基于商业目的设计账户结构）。
针对上述情况，除了要求借款人及时办理有关审批、登记手续以外，境内银行可能还需要选择合适的当地银行作为账户行，并签署账户监管三方协议。与银团代理行相似，境外账户行一般也遵循“鸵鸟原则”行事，即账户行只按照协议约定管理和操作账户，除此之外不承担任何责任与义务。因此，境内银行需要细化账户监管协议条款，确保监管合规且资金运行闭环。
非居民账户是银行开展跨境业务的基础，也是联结境外企业与境内银行之间的桥梁。改革开放四十余年来，伴随国内资本项目逐步放开，国内商业银行早已不再满足于服务单纯的国内市场，而是在
“引进来”与“走出去”过程中，通过OSA、NRA、FTN和EF账户等离岸、准离岸和自贸区账户体系，将业务做到世界的每个角落。
1.OSA账户。
OSA账户
（Offshore Account）
，简单来说，就是有资格的境内银行为境外非居民开立的“离岸账户”，是启用最早且最纯粹的非居民账户。
目前，我国正式冠以“离岸”二字的只有人民银行在1997年印发的《离岸银行业务管理办法》和外管局在1998年印发的《离岸银行业务管理办法实施细则》，规定“
离岸银行业务
”
是指银行吸收非居民的资金，服务于非居民的金融活动；
“非居民”是指在中国大陆以外（含港、澳、台地区）的自然人、法人（含在境外注册的中国境外投资企业）、政府机构、国际组织及其他经济组织，
包括中资金融机构的海外机构，但不包括境外代表处和办事机构。
OSA账户早期是为吸引离岸业务而创设，但后来随着政策逐步收紧，部分功能逐渐被其他非居民账户替代。2002年，经中国人民银行批准，交通银行、浦发银行、招商银行和深圳发展银行（平安银行）4家银行重新取得离岸银行业务资格
4
。
OSA账户的资金来源于境外，按照自求平衡的原则“外来外用”，与境内账户资金完全隔离，等同于在境外银行开立的账户，因此受外汇管制限制较少、不纳入境内银行的外债指标管理、免交存款准备金；币种仅限可自由兑换货币，未开放人民币，即不能开立人民币账户，且开户资格审核相对比较严格
5
。
“27号文”规定，
境内银行通过离岸账户发放的境外贷款，按离岸银行业务相关规定办理，不纳入境外贷款余额管理
。
2.FTN账户
。
自由贸易账户（FT账户），简单来说，是一个具备离岸属性的银行账户，即与境内普通账户相隔离、实行分账核算；本外币一体化、大部分情况下账户内可自由兑换；是人民银行探索资本项目可兑换、扩大金融开放和防范金融风险的一项重要制度安排。2014年5月，人民银行上海总部正式发布《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务实施细则（试行）》和《中国（上海）自由贸易试验区审慎管理细则（试行）》，上海自贸区FT账户体系
6
正式落地。FT账户只能开立在上海自贸区内的金融机构，应用范围相对有限。
FT账户的资金划转适用“一线宏观审慎，二线有限渗透”规则，其中，“一线”划转使用本外币结算，即FT账户之间划转、FT账户与OSA等账户之间划转；“二线”划转使用人民币结算，即FT账户与境内非FT普通账户之间划转，不能以外币结算。虽然是分账核算，资金应来源于区内或境外，但为了增加FT账户的优势和流动性，人行允许FT资金可在一定额度内向总行透支，这使得FT账户的资金成本有了较大优势。
FTN账户全称为境外机构自由贸易账户（Free Trade Non-resident Account），是FT账户中最主要的一类，适用于在境外（含港澳台地区）注册成立的法人和其他组织。
“27号文”规定，
境内银行通过自由贸易账户分账核算单元向境外企业发放的贷款，按自由贸易账户相关规定办理，但使用境内银行总行下拨人民币资金发放的境外贷款，即贷款资金来源于境内的，须纳入境外贷款余额管理。
3.NRA账户
。
用排除法可以看出，“27号文”中的“境内银行的境外贷款业务”从统计口径上看，主要是指境内银行以NRA账户为载体开展的境外法人贷款业务。
NRA账户的全称为境外机构境内账户（Non-resident Account），是指在境外（含中国香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的机构在境内外汇指定银行开立的非居民账户。与NRA账户相关的规定主要是外管局在2009年发布的《关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》，以及人民银行在2010年发布的《境外机构人民币银行结算账户管理办法》。首次开立NRA账户，境外机构需开户行协助完成特殊机构赋码证的申领。
NRA账户是目前境内银行向境外机构提供服务的主流体系；境内符合条件的全部中资和外资银行，均可为境外机构
