进口信用证开立审核要点梳理！

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汇发〔2024〕11 号 ）的规定，应进口商申请为其办理名录登记。

对于分类结果为A类的企业，可正常办理开证业务。而对于B、C类企业，应该根据外汇管理有关规定履行审核和程序手续。主要包括：

B类企业：①搜集贸易合同，加强贸易背景材料的搜集和审查。②在ASONE进行电子数据核查，通过货贸系统扣减其对应的可收付汇额度；如果开证金额已超过申请人可收付汇额度，开证行应要求申请人到外汇局办理货物贸易外汇业务登记手续，开证行凭《登记表》办理后续开证业务。③基础交易背景不能为离岸转手买卖。

C类企业：①搜集贸易合同，加强贸易背景材料的搜集和审查。②开证申请人需事前逐笔到所在地外汇局办理登记手续，开证行凭《登记表》办理开证业务。③信用证付款期限不能为90 天以上（不含）。④基础交易背景不能为离岸转手买卖。

此外，开证行还应登陆ASONE系统“报关单核验”模块查询开证申请人是否被加注标识。若未被加注，则可正常开证。如发现被加注，开证行应核查被加注的原因和企业整改情况，并视情况审慎受理开证业务。

最后，如果申请人为新列入“贸易外汇收支企业名录”的辅导期内企业，考虑到企业进出口业务经验可能不足，且外汇局将对货物贸易收支异常的辅导期企业进行重点监测和核查，建议开证行应重点关注审核。

（2）对受益人的审核

对受益人的审核应首先关注受益人的注册地区。一般情况下，受益人应为注册在境外（含港澳台地区）的企业。对于部分特殊地区，建议开证行进一步审慎评估开证需求的合理性。例如对于受益人注册在英属维京群岛，百慕大等避税天堂地区的业务，可进一步了解受益人的实际经营场所和经营情况，辅助甄别空转套利情况。例如对于受益人注册地在受制裁地区的业务，开证行可提前研判结算汇路是否通畅，避免因无法清算导致的虚开信用证情况。

如果受益人注册地在境内，开证行应查询“贸易外汇收支企业名录”登记情况，确认受益人属于特殊监管区企业。否则，开证行不应向注册在一般贸易区域的受益人开立进口信用证（应转而开立国内信用证等）。

二、对贸易背景的审核

《指引》第七条规定：“货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础，企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。”开证银行在开证环节应基于上述规定对信用证开立的贸易背景进行审核。

（1）贸易合同的形式审查

基础贸易合同是信用证开立环节的主要 背景材料

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