小规模纳税人季度销售额30万元以下都能免税吗？这些情形要注意→

中国税务报 · 公众号 · 财经 · 2024-07-04 15:36

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二

B公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2024年第一季度仅开具增值税专用发票、未开具增值税普通发票，合计销售额28万元。

由于B公司开具的为增值税专用发票，因此虽然2024年第一季度销售额未超过30万元，开具增值税 专用发票的销售额28万元，需按征收率申报缴纳增值税 。

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三

C公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2024年第一季度开具增值税专用发票1万元、增值税普通发票27万元，合计销售额28万元。

由于C公司2024年第一季度销售额未超过30万元、但有部分业务开具增值税专用发票，因此开具增值税普通发票的销售额27万元可以享受免税，开具增值税 专用发票的销售额1万元，需按征收率申报缴纳增值税 。

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