正文
2017年对国内外税收来说，可能又是波澜再起的一年。放眼全球，美国新任总统特朗普提出的一系列税改动议，旨在通过降低个人与企业所得税税率并调整对美国企业境外所得的征税方式等举措，以刺激萧条的美国市场。英国脱欧后的影响仍在扩散，未来几年内可能会引发市场动荡，并导致税收政策的变化。此外，卢森堡、荷兰和爱尔兰等国因给予跨国企业更优惠的特别税收裁定（国家援助）受到质疑，因此可能会对本国的税法进行修订，终止“非法”的国家援助。
在此背景下，中国也将继续顺应全球趋势，审视与修订其现行税制，以提升中国的税收竞争力。正在研究中的议题可能包括：
完善境外税收抵免制度
以支持“一带一路”；中国企业的海外分支机构或能享受
研发费用加计扣除
的优惠政策；
促进数字经济发展
且同时能防止税基侵蚀的税收政策等等。
除了单边税收政策的进展，打击国际逃避税仍是中国在国际税收领域中最重要的议题。中国将继续落实G20税改。举例来说，2016年，税务总局发布了关于完善关联申报和转让定价同期资料的42号公告和完善预约定价安排管理的64号公告。同时，中国也正在结合BEPS行动计划的建议和自身国情，积极修改包括
受控外国企业和资本弱化
在内的其他特别纳税调整管理办法。2017年，中国将正式发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，以兑现于2018年实施国际
金融账户信息交换
的承诺。同时，
新版非居民企业源泉扣缴管理办法
正在起草中，将取代现行的国税发[2009]3号文件，新规预计将对扣缴义务人和有关非居民企业的商业安排产生重大影响。此外，为落实与税收协定相关的BEPS行动计划而制定的
多边工具
将在不久后正式签署，这将为税收协定的网络揭开新篇章。中国也在积极思考如何在新签署的税收协定中采纳BEPS行动计划的建议，并评估其对国内税法的潜在影响。例如，为
防止滥用税收协定
，中国可能会采纳BEPS第6项行动计划的建议，将一些反避税措施、利益限制条款和/或主要目的测试条款纳入到中国签订的税收协定中。
从长远来看，中国将不遗余力地继续推进税制改革。在过去几年中受到热烈讨论的
个人所得税改革
可能在2017年公布草案，并向公众征求意见。房产税改革的讨论可能还将持续一段时间。从目前各界的讨论来看，房产税的征收可能会落在不动产持有期间，旨在抑制房地产市场的投机行为。
上述提到的个人所得税改革和房产税改革都需要更为完善的税收征管体系予以支持。2015年发布的《中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》中已经引入了纳税人识别号制度。在2016年立法工作计划中，《税收征收管理法》的修订也已被列为全面深化改革急需的项目之一。
《税收征收管理法》的修订工作
能否在2017年尘埃落定？让我们拭目以待。
与我们谈谈
