中金公司：头部券商低级错误！思尔芯IPO财务造假中到底犯了哪些错？罚款600万顶格处罚没毛病只是不解...

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不过，你要知道，因为这个项目没有最终上市成功，中金公司也就收了200万的保荐费，证监会“没一罚三”也算是顶格处罚了，这要是企业成功上市收了承销费，罚款金额肯定是不一样。

4. 对于中金公司到底在哪些方面没有勤勉尽责，在哪些问题上没有核查到位，在这个处罚通知书中，证监会还是做了相对比较详细的解释和描述的。当然了，发行人都超过100%的财务造假而中金公司作为保荐机构没有发现，必然存在很多没有做到位的工作，什么走访什么函证什么流水的核查等等，应该也不是什么新鲜的问题了。这里简单跟大家提示几点核查不到位的地方，看起来觉得这个项目的项目组的确很多工作做得不到位：

①虚构销售的硬件产品，实际生产日期是2021年而收入确认却在2020年，项目组没有核查产品的相关生产资料。

②虚构销售的软件产品客户根本无法使用，项目组没有审慎关注到这一点。

③客户走访流于形式，走访的时候没有实地查看设备运行情况，对于获得的矛盾的证据没有进一步核查。

④某些客户的销售单据都是人工写的或者签署的，根本没有进入系统，没有引起足够的怀疑。

⑤没有对预付款等资金流水进行详细核查，没有关注到发行人通过体外资金进行虚假收入客户回款的情形。

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【 案例情况 】

百位大佬倾情奉献，持笔写尽案例分析

当事人:中国国际金融股份有限公司(以下简称中金公司),上海思尔芯技术股份有限公司(以下简称思尔芯)科创板首次公开发行股票并上市(以下简称IPO)项目保荐机构,住所:北京市朝阳区。

赵善军,男,案涉项目保荐代表人,住址:江苏省南京市。

陈立人,男,案涉项目保荐代表人,住址:北京市昌平区。

经查明,中金公司存在以下违法事实:

一、中金公司为思尔芯科创板IPO提供保荐服务,出具的发行保荐书等文件存在虚假记载

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