从EAST数据报送违规处罚事件解析银行审慎经营规则

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二、审慎经营原则含义

鉴于赫斯塔特银行倒闭的教训，为加强国际间银行监管和协调，确保国际银行体系在国际债务危机和金融风潮中能平稳顺利运营， 1988 年在国际清算银行的组织下颁布了《巴塞尔协议》，该协议从外部和内部两方面加强了对商业银行审慎经营的监管。上世纪 90 年代末，巴塞尔协议委员会在充分讨论的基础上，推出了一整套的《有效银行监管核心原则》，其中就审慎性法规和要求部分，专门提出十条原则，涵盖了银行业审慎经营的全部核心内容。加入世贸组织后，我国 2004 年的《商业银行法》也引入了国际上通行的审慎经营理念。《银行业监督管理法》则在文本中直接规定了审慎经营。

《银行业监督管理法》第二十一条规定：银行业金融机构的审慎经营规则，由法律、行政法规规定，也可以由国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规制定。前款规定的审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。银行业金融机构应当严格遵守审慎经营规则。

因此，根据现有法律、法规，构成对银行的审慎监管必须符合以下两个要件：（ 1 ）形式要件，即相关审慎经营规则应由法律、法规规定，或者由银监会依照法律、法规制定；（ 2 ）内容要件，即相关审慎经营规则应包含如风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。银行业审慎经营规则的渊源主要有：法律、行政法规、银保监会制定的规章、规则。可见，审慎经营规则并不是仅具有“指导”作用，而是必须得到遵守，并且由法律赋予其丰富的内涵。从法律条文上看，审慎经营规则并不是一种行为，而是涉及金融业务的方方面面，可以说是一个包罗万象的条款，金融业务中大多数违规行为都可以划分到违反审慎经营原则中去。

从字面含义上理解，审慎经营应当体现为金融机构严格控制财务风险、经营风险，防止关联交易过大，优选客户以及合作对象，维持机构稳定运作。审慎经营的目标在于使从事业务的性质与所承担的风险水平与其风险管理能力相匹配，从而将业务活动所涉及的风险控制在可以承受的范围内。如果把审慎经营比作一个天平，那么一端是风险，另一端是经营，审慎经营的目标就是实现二者的平衡。 那么数据报送与审慎经营到底是何关系呢，为何数据报送与经营行为似乎没有关系，数据报送违规却被认为是审慎经营规则的违反？

三、 EAST 系统数据报送违规与审慎经营的相关性

为了提高银保监会对银行业金融机构现场检查的力度和效果， 08 年银（保）监会信科部开发了具有自主知识产权的检查分析系统（ Examination &Analysis System Technology ， EAST ）。

在监管上， EAST 系统通过分析商业银行管理信息系统和账务系统数据，将违规问题直接定位到网点、企业、业务笔数和办理时间，可以对违规问题进行精确指导，联动监管排除机构实现精确打击。通过项目流程管理系统和监管信息支持平台，实现现场检查的上下联动、规范管理，并为监管人员获取信息、分析信息、法规检索、业务学习提供便利。

银保监会对商业银行的 处罚事由分析

（表格由作者整理，数据资料来源于银保监会官网）

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