金融 | 看懂三张报表，就能瞬间看穿一家公司的商业逻辑！

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但是，由于现在的财务报表里，营业利润除了包括经营性资产所形成的利润之外，还包含了投资收益，所以新造了一个词叫“核心利润”，用以专门对应经营性资产所带来的利润。

有了蓝色部分资产负债表和紫色部分的利润表之后，还有一个特别重要的是“现金流量表”，就是上述图里的棕色部分。

公司的资源是以现金形式得到的，就会产生“融资性的现金流入”。一家公司资产是要对外投资的，所以就投到自己的经营性资产里。比如可以投一些固定资产，或者投一些别的企业，这是投资性资产。所以会有图中“投资性现金流出”。

经营性资产会带来收入，如果这个收入我们可以得到现金，那我就会形成“经营性的现金流入”。

为了达到这些收入，一定会产生一些费用和成本，如果对于这些费用和成本是需要现金支付的，会产生“经营性现金流出”。

经营性资产的现金流出和流入的净额，就形成了“经营性现金的净流入”。

而投资性的资产能形成投资收益，若收益是以现金方式体现，那就是“投资性现金净流入”。

当一家公司有了经营性的现金流入和投资性的现金流入之后，就会考虑偿还负债。一旦还钱：

“融资性的现金流出”就会产生，或者是以分红形式，分红若是现金支出也属于“融资性现金流出”。

通过这张表，我希望把一家公司最主要的商业模式和业务模式跟会计结合起来。蓝色部分就是资产负债表，紫色部分是利润表，棕色部分是现金流量表。

03 会计信息是什么？

我们一直谈财务报表，财务报表实际是基于会计信息制作出来的。会计信息是为信息使用者提供有用信息的信息系统。这是会计的定义。

如上图所示，会计信息分为三部分：

• 一是资产负债表，资产负债表最重要的一个等式就是：资产=负债+所有者权益，这是要记得的两个等式之一。

• 二是利润表，利润表也有一个等式：收入-费用=利润，这两个等式构成了资产负债表和利润表的结构。

• 第三个是现金流量表，包含经营性现金流、投资性现金流和筹资性现金流。

4 会计和财务的区别在哪儿？

有许多人对“会计”和“财务”这两个词是存在误解的。

有些人可能认为会计与财务是一样的。

严格来说，会计和财务是不一样的，因为两者整个工作职责是不同的。

会计最重要的工作职责是记账、算账、报账，用会计术语来说就是确认、计量和报告。

• 第一是记账，记账就是确认。若公司发生了一笔经济业务，这笔业务能不能够记入到会计报表里，如果能够记，那再考虑要记多少。首先需要确认这个经济事项是否可以记成会计信息，第二个要确认金额以及相应的账目。

• 第二是算账，算账其实是计量的问题。比如，现在公司买入固定资产500万元，500万元的设备，没有残值能够按照五年来摊销，平均年限法来摊销，我能够算出来每一年的摊销额是100万元，这是计量的概念。

• 第三个是报账，报账就是提交财务报告，最后能够把财务报表制作完成并写成报告。

而财务的职责是不一样的。财务最主要是三个职责：

• 第一个是筹资，能够从市场上或者是债权人那里得到现金支持。

• 第二个是投资，有了资源之后如何去分配这些资源，考虑要投到什么样的项目上去。

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