同事退税比你多？可能是踩了这几个“合法漏洞”！ | 政解

主要观点总结

本文介绍了从2025年3月1日起开始的2024年度个税汇算的相关内容，包括汇算的时间、预约办理的方式、需要办理汇算的情形、常见的易错点与避坑指南等。文章详细阐述了子女教育、婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的避坑要点，以及相关的扣除标准和注意事项。

关键观点总结

关键观点1: 个税汇算时间与办理方式

2024年度个税汇算的时间为2025年3月1日至6月30日，期间全天候24小时随时办理。如需在3月1日至3月20日之间办理年度汇算，可在指定时间段登录手机个人所得税App进行预约。

关键观点2: 需要办理汇算的情形

纳税人需要在年度汇算时办理退税或补税的情形包括已预缴税额大于年度汇算实际应纳税额且申请退税、纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元等。

关键观点3: 专项附加扣除的易错点与避坑指南

文章详细介绍了子女教育、婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的避坑要点，包括扣除标准、父母扣除比例问题、教育阶段衔接和终止时间、证书范围限制、扣除时间节点等。

正文

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教育阶段衔接和终止时间

当子女升学，从一个教育阶段过渡到另一个教育阶段时，要确保 信息及时更新。 比如孩子从小学升入初中，在个税 APP 上要调整相应的入学时间等信息。同时，子女毕业后不再接受全日制学历教育，一定要记得录入子女教育终止时间。 若未及时更新，可能导致多扣除或错误扣除，后续面临税务核查与补缴。

03

3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除

扣除标准

纳税人照护 3 岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照 每个婴幼儿每月 2000 元 的标准定额扣除。

避坑指南

与子女教育类似，父母可以选择由其中一方按扣除标准的 100% 扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的 50% 扣除，但 双方填报的扣除比例合计不能超过 100% 。 在一个纳税年度内，扣除方式一经选定不能变更。

04

继续教育专项附加扣除

扣除标准

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出， 在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除 。同一学历（学位）继续教育的扣除期限 不能超过 48 个月 。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出， 在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除

避坑要点

证书范围限制

能享受扣除的职业资格证书需参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》。 像西式面点师证书、保育员营养师证书、茶艺师证书等，若不在该目录范围内，填报继续教育专项附加扣除属于错误操作。可通过 “国务院客户端” 小程序，搜索 “国家职业资格目录” 进行查询，且证书中 列明的批准日期应在享受扣除的纳税年度内。

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