英虎机械：字少事大，通报批评！报告期外调账要啥依据，中介买汇票算不算重大违规，券商三道防线是不是摆设...

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【 发行人违规情况 】

百位大佬倾情奉献，持笔写尽案例分析

一、相关主体违规情况

（一）会计基础工作不规范，相关信息披露不准确

现场督导发现，发行人在发行上市申请前对财务报表进行了调整，部分调整缺乏合理依据，涉及应收账款、其他应收款、固定资产、在建工程、应付账款等多个科目， 存在通过相关账户期末余额和当期发生额倒推得出期初余额的情形。 发行人会计基础工作不规范，未于申报文件中准确披露相关信息。

（二）财务内控不规范行为及整改情况未完整披露

根据申报文件，发行人曾将实际控制人朋友李某的银行账户作为公司个人卡使用。现场督导发现，李某同时为发行人 第一大外协供应商的员工， 发行人未如实披露上述关系。

现场督导同时发现，报告期内发行人 通过票据中介机构购买大额银行承兑汇票用以支付供应商货款。 发行人未于申报文件中完整披露上述财务内控不规范情形及相关整改情况。

（三）申报文件信息披露多处存在不准确、不完整情形

现场督导发现，发行人在申报文件中披露了对外资金拆借金额、个人卡收付款金额、第三方回款金额及现金交易金额等信息。因统计错误等原因，上述信息披露存在多处遗漏情形。

此外， 发行人在不同申报文件中披露的应收票据发生额、应付票据发生额前后不一致，影响现金流量表列报准确性。

二、责任认定和处分决定

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