在四大会计师事务所实习的主要日常工作和感受如何的呢？

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汇率往往采用的是单一的卖出价或者买入价，一般用倒算汇率

3）日期+1-1进行调整

4）核对管理层数

5）区分外汇和不同银行 ，有的时候对借款或者租赁/保理等要进行拆分和合并

6）最后注意检查 日期 编号 上年余额 本年余额

Tricks：

通过备注查看是否有遗漏项目，筛选blanks

多个台帐相互关联，一一核对

汇入本金净值帐户采用的是当天汇率

7、关于excel

最常用的技能之一是高级筛选，一般情况下：

筛选条件：月  日 编号；筛选期末余额不为0的项目

8、关于送文件

1）问清文件在哪一页上签字

2）问清截止日期

3）签字后及时反馈邮件

9、关于扫描与复印

1）11层打印秘书叫张姐

2）扫描的文件在home-scan， 主页上有

3）扫描及发送文件记得命名

10、Roll 报告

报告送到KDC Kpmg Delievery Center ，在Home Page上点击OAK 建立新的ticket 提交

注意选择PRC NEW  audit non-cases

Listed/non-listed/IPo

2015-12-31为截止日期

Roll forward 提交审计报告

如果最后的报告有错可以重新roll forward

11、穿行测试

1）测试数据系统-会计凭证-券商交易数据

2）证券交易所行情数据

3）中登公司交易信息

4）银行确认信息

5）成交清算日报表

6）会计记帐凭证

7）资金调节

8）清算记帐表

二、财务报表

1、先看利润表，看本年所得利润是多少，然后看余额。如果利润多，余额少，说明企业帐务可能有问题，就看资产负债表，看资产和负债的增加情况。

2、如果是银行类，要看本年已实现资本利得和未实现资本利得，和账面总价值。联系今年股市或者债市行情，看比例是否在合理范围内；如果不合理，看股票/债券/基金等各个资产比例是多少

3、在做底稿的时候，筛选凭证，注意可只筛选贷方或者借方，按照科目号/日期进行高级筛选。 然后与借方核对，看是否有遗漏的科目。

三、在毕马威需要提高的（自己是FS组）

1、保理：保理（Factoring）又称托收保付，卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商（提供保理服务的金融机构），由保理商向其提供资金融通、买方资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式。它是商业贸易中以托收、赊账方式结算货款时，卖方为了强化应收账款管理、增强流动性而采用的一种委托第三者（保理商）管理应收账款的做法。

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