中国大规模减税猜想

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社会各界对大规模减税早有期待。大规模减税要让企业和居民明显感受到，首次应设定好减税规模，并加以强调。 近年来，国家一直在推减税政策，且在政府工作报告和预算报告中都有所体现，但社会对减税反应不够强烈。 大规模减税应吸取这一教训，直接给出减税规模，而不是每年说一个规模，如5万亿元减税计划，就比每年减8000亿元或1万亿元效果更好。

大规模减税肯定要在主要税种上做文章。增值税税率简并工作是既定任务，但至今未见明确目标。按照就低不就高的原则，增值税三档并两档的目标应是基本税率10%左右和低税率5%左右。从2018年5月1日开始，增值税17%和11%的税率各降1个百分点，值得充分肯定。为进一步突出减税效果来看，年内可再加大力度，16%和10%的两档税率一次性再下调2个百分点，6%的税率下调至5.5%。从社会反应来看，税率一次性下调2个百分点的效果优于分两次每次下调1个百分点。

企业所得税税率应从25%下调至20%。 2007年内外资企业所得税制统一时选择25%的税率，就是基于国际税收竞争环境的选择。如今，美国税改之后，联邦公司所得税税率从15%-35%调整到21%。由于美国多数公司本来适用35%的税率，因此，可以理解为公司所得税税率下降14个百分点。美国是全球第一大经济体，其做法容易为其他国家效仿。在这样的背景中，中国企业所得税税率下降5个百分点，也不能算大幅度的下降。

消费税税目税率调整已是时机。 消费升级意味着中高档商品消费的增多，但范围过宽税率过高的消费税，在一定程度上阻碍了消费升级。以2018年11月首届中国进口国际博览会召开为契机，大幅度降低消费税，不仅可以让更多的进口中高档消费品为国人所消费，而且也给国内生产的中高档消费品以更多的机会，让人民美好生活的目标更快得到实现！

个人所得税法刚刚修正，但这并不意味着个税税制已足够完善。实际上，在这次税法修正中，社会就一直对综合所得最高边际税率45%的下调充满了期待。1980年工资薪金所得选择45%的最高边际税率，是因为当时发达国家最高税率一般为50%-75%。1986年美国税改之后，多数国家税率已下调。这次美国税改，个人所得税最高税率降为37%。中国是发展中国家，综合所得税率适当下调并不为过。理想的做法是与企业所得税税率一致，这可以解决征管上的许多难题。

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