主要观点总结
本文主要介绍了公司租房未按规定索要发票的风险和相关的税务规定。包括罚款案例、租房发票的重要性、企业租房发票的特殊情况、水电费发票的处理方式、个人出租住房需要缴纳的税种以及企业出租住房需要缴纳的税种等。
关键观点总结
关键观点1: 公司租房未按规定索要发票的风险
公司租房未按规定取得发票，造成他人少缴税款，可能会被处以罚款。
关键观点2: 租房发票的重要性
租房行为属于增值税应税行为，需要开具发票，企业租房支出未取得发票，不得税前扣除。
关键观点3: 企业租房发票的特殊情况
存在特殊情况允许税前扣除，如租赁行政机关单位的房子、租赁个人房子且每月支付的租金不超过500元等。
关键观点4: 水电费发票的处理方式
公司租房子支付的水电费发票抬头是房东的，可以作为企业所得税的税前扣除凭证。需要采取分摊的方式处理，并准备相关凭证。
关键观点5: 个人出租住房需要缴纳的税种
个人出租住房需要缴纳增值税、个人所得税、房产税等。月租金不超过10万元的情况下，部分税费可以免征。
关键观点6: 企业出租住房需要缴纳的税种
企业出租房屋需要缴纳增值税、城建税及附加税、房产税等。经营公租房所取得的租金收入可免征增值税。
正文
情况一：
一般来讲，企业租房支出
没有取得发票，是不得税前扣除的
，
因为租房行为属于增值税应税行为，是需要开具发票的。
情况二：
但是也有特殊情况允许税前扣除。
1、企业租房，
属于租赁行政机关单位的，
行政机关单位属于是依法可以无需办理税务登记的，因此租金支出
既可以用税务机关代开的发票，也可以用收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，
不一定非得需要取得发票才可以税前扣除。
2、
公司租赁个人的房子，
每月支付的租金不超过500元的，这样的房租无需取得发票就可以税前扣除
。
因为按照28号公告规定，对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
租房的水电费都是房东个人抬头
水电费的户名都是房东，也不能直接开给公司。因为发票抬头是房东的，不符合增值税进项税额的抵扣规定，存在不能抵扣进项税额的问题。
但是，
公司租房子支付的水电费发票抬头是房东的，却可以作为企业所得税的税前扣除凭证。
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十九条规定：租房产生的水电等费用，出租方可以和承租方采取分摊的方式处理!
水电费发票抬头是房东个人的税前扣除资料：
发票、发票分割单。
