银行代理国库、人行经理国库，报表怎么填？

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非工作日或系统停机时，资金滞留在商业银行（2007科目），央行侧无法实时更新1002余额。

个别商业银行可能故意延迟划转待结算财政款项（2007科目），利用“时间差”占用财政资金获取利息收益，这就是属违规行为了。

换句话说，商业银行只是代理国库，钱过过手而已，财政性存款不属于自己吸收的存款，而是要全额缴款到人民银行经理的国库中去，当然，财政性存款属于人民银行的存款。

所以有时候也会说财政性存款要百分百缴纳存款准备金，就是这个逻辑。

2024年10月25日，人民银行印发《关于规范商业银行、信用社代理国库相关业务使用会计科目的通知 》 （银发〔2024〕196号，以下简称《通知》），  对会计科目使用重新进行了规范，本来是2024年12月1日执行。但不少地方的农商行是陆续才开始执行。

《通知》明确：代理国库相关业务是指商业银行、信用社代理国库经收处业务、代理乡镇国库、代理支库、代理国库集中收付、代理国债发行兑付、参与国库现金管理等业务的行为。

商业银行、信用社代理国库相关业务使用会计科目设置一览表

业务类型	一级会计科目	二级会计科目
代理国库经收处业务	待结算财政款项	国库经收处待结算财政款项
代理乡镇国库业务	代理乡镇国库存款

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