国家将展开一场前所未有的金融账户信息大普查！银行等七大机构打前锋

正文

请到「今天看啥」查看全文

哪些金融机构需要开展尽职调查？

《管理办法》 所称的金融机构，包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构：

（一）商业银行、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行；

（二）证券公司；

（三）期货公司；

（四）证券投资基金管理公司、私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业；

（五）开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司；

（六）信托公司；

（七）其他符合条件的机构。

四、哪些账户在《管理办法》规定的尽职调查范围之内？

从2017年7月1日起，我国境内金融机构将对 存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益以及具有现金价值的保险合同或年金合同 开展尽职调查。这些账户不论金额大小，都应通过尽职调查识别账户持有人是否为非居民。

（一）存款账户，是指开展具有存款性质业务而形成的账户，包括活期存款、定期存款、旅行支票、带有预存功能的信用卡等。

（二）托管账户，是指开展为他人持有金融资产业务而形成的账户，包括代理客户买卖金融资产的业务以及接受客户委托、为客户管理受托资产的业务：

1.代理客户买卖金融资产的业务包括证券经纪业务、期货经纪业务、代理客户开展贵金属、国债业务或者其他类似业务；

2.接受客户委托、为客户管理受托资产的业务包括金融机构发起、设立或者管理不具有独立法人资格的理财产品、基金、信托计划、专户/集合类资产管理计划或者其他金融投资产品。

（三）其他账户，是指符合以下条件之一的账户：

1.投资机构的股权或者债权权益，包括私募投资基金的合伙权益和信托的受益权；

2.具有现金价值的保险合同或者年金合同。

在实践中，某些金融账户被用来跨国逃避税的风险较低，因此，《管理办法》参照国际标准也规定了一些 免予尽职调查的账户，例如符合条件的退休金账户、社会保障类账户、定期人寿保险合同、休眠账户以及其他符合条件的账户等。

五、金融机构如何进行尽职调查？

《管理办法》将账户分为个人和机构两类账户，每类账户又分为新开账户和存量账户。不同类别账户的尽职调查要求和程序有所不同。 简单来说，新开账户尽职调查要求相对严格，需要开户人提供其税收居民身份声明文件 ，金融机构根据开户资料进行合理性审核。存量账户尽职调查程序相对简易。

《管理办法》采用的是 税收居民 概念，与居住管理法规中的居民概念不同。税收居民身份认定标准比较复杂，无法通过普通的居民身份证件直接判定，因此需要开立账户的个人和机构自行声明其税收居民身份。

图片来源：央视新闻

根据日程， 今年12月31日前，完成对存量个人高净值账户的尽职调查。 所谓高净值账户，是指截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元。 在2018年12月31日前，我国将完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。 在识别出非居民金融账户之日起将其归入 非居民金融账户 进行管理。

图片来源：六部委对管理办法的解读

“ 非居民金融账户 ”是指在我国境内的金融机构开立或者保有的、由 非居民 或者 有 非居民控制人的 消极非金融机构 持有的金融账户。

金融机构应当在识别出非居民金融账户之日起将其归入非居民金融账户进行管理。

六、为何要关注消极非金融机构 持有的金融账户 ？

如果一家非金融机构取得的大部分收入是股息、利息、租金、特许权使用费等消极经营活动收入，则该机构属于消极非金融机构，例如设立在某避税地、仅持有子公司股权的中间控股公司。 由于消极非金融机构容易被当作跨境逃避税的工具，金融机构需要识别出这些机构及其背后的实际控制人。 如果消极非金融机构的控制人是非居民，金融机构则需要收集并报送控制人相关信息。

在海外持有壳公司进行投资理财，以及已在海外设立家族信托的中国公民都会受到影响，尤其是中国早期富豪最喜欢在新加坡、新西兰、开曼群岛、维尔京群岛、库克群岛、耿西岛等设立家族信托，目前这些国家和地区已都成为“标准”的签约方。

七、哪些账户的信息会被交换？

图片来源：央视新闻

八、 《管理办法》对哪些人影响较大？

请到「今天看啥」查看全文