400万元“咨询费”入账，被查！补税超200万！税局查账：你们公司到底咨询了什么？

咨询费具体如何确定？

所谓的咨询费，就是指委托人在相关事项从咨询或公司获得意见或建议的报酬。比如某企业向税务师咨询税务筹划相关方案而支付的咨询费。一般都是相关专业人士或机构作以相对应的咨询。

根据企业所得税的相关规定，咨询费可以全额税前扣除。然而，咨询费存在业务易虚构、真实性难以判断的客观情况，导致咨询费成为虚开发票的重灾区。

如果大额咨询费难以提供完整的资料，无法证实业务真实性，就很容易引起税务稽查人员的质疑。

很多企业，觉得咨询费是服务费，只要做到合同流、发票流、资金流一致，即便税局查，也没啥问题。真的是这样吗？

很显然这种想法是错误的，只要开了大额咨询发票，或者企业申报了大额咨询费，税务局第一时间系统会亮红灯，因为在以往的税务稽查案件中，十有八九大额咨询费都是虚构的。

例如，某公司2023年发生咨询费400万已入账如下：

借：管理费用——咨询费 400万元

贷：银行存款 400万元

企业所得税汇算清缴的时候，我们会申报 《A104000期间费用明细表》第3行“咨询顾问费”400万。企业所得税汇算清缴申报后，税局很可能系统会预警。