揭穿超量购销的变身戏法——广西颖迈建材有限公司虚开发票系列案件侦破始末

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前期，玉林市税务局稽查部门对玉林市玉州区税务局移送的线索进行深入分析，发现广西裕铠建材有限公司、广西颖迈建材有限公司、玉林市宁顺建材有限公司、广西博安建材有限公司等4户企业均存在进销货物不匹配的情况，购进木材、沥青和水泥，但销售发票开具的货物品名99%以上为水泥，水泥销量远超购进量、木材“有进无销”、沥青“多进少销”，账上反映存在大笔暂估入账等严重违背经营逻辑的情况。

对此，检查人员对发票信息进行梳理分析，以关键信息为索引绘制关系图，发现4户企业的发票品名、开票时间、销售方信息等高度相关，虽然法定代表人不同，但是均来自同一个城市，共有上下游企业。

购销差异为何如此之大？这四户企业的开票特征如此相似，背后有什么关联？

溯源追踪，撕破空壳伪装

带着这些疑问，检查人员到企业的注册地进行实地核查，发现这4户企业位于同一个办公地点，且无经营人员、无仓储场地、凭证无运输记录、无社保缴纳人员信息，亦无正常生产经营的相关费用支出。综合以上情况，基本锁定重点涉案团伙。

为了挖出团伙操控人，玉林市税务局稽查部门联合公安经侦部门组成了专案工作组，以资金流向为切入点，开展穿透分析，发现涉案企业上游资金经过多次流转后闭环回流或异常，资金回流和异常比例高达90%以上；下游资金经下游企业对公账户经多层流转后亦又回到法定代表人及财务负责人、股东等相关个人账户，资金回流和异常比例也达90%以上；上游企业在扣除4-5个点的手续费后把钱转回4户建材公司，4户建材公司则向下游收取大概约7.5个点的开票手续费。同时，大部分的资金流向都经过了一个叫牟某的银行账号，而牟某正是该团伙的操控人。至此，4户建材企业虚开发票的交易网络全部浮出水面。

迅速出击，分头追捕收网

鉴于案件环节复杂，涉及地区广、人员众多，作案时间跨度长，为确保打击效果，专案组兵分两路，到外省6个地市实施收网抓捕行动。

牟某为首的9名主要涉案违法人员落网后，对其通过虚开、伪造合同等违法事实供认不讳。

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