创业板借壳奇案 | 金针菇转型伽马刀的“经典”操作，大股东挥一挥衣袖，解甲归田去也！

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在募集配套资金之初，星河生物对这笔资金用途的必要性做了非常庄严与神圣的说明：“ 立体定向放射外科设备综合供应商项目用于为下游12家医院提供立体定向放射外科诊疗设备整体解决方案，根据公司测算，本项目的税后内部收益率为16.53%，税后净现值为7950.74万元，税后投资回收期为5.26年，具有实施的必要性和可行性” 。

说的振振有词，可是结果呢？ 募资完成后玛西普在该项目上却并没有任何投入， 募集资金中5亿元用于理财，剩下的躺在银行吃利息。

二、募集来的资金，通过收购成功转移到上市公司体外

直到今年4月27日，星河生物发布公告，公司全资子公司玛西普拟以支付现金方式收购友谊医院75%股权，友谊医院100%股权的评估值为13亿元，75%股权对应作价9.75亿元。

在这9.75亿元的全部现金收购中，有6亿元来就是自于星河生物收购玛西普时募集的配套资金，也就是说， 星河生物自行更改了募投资金用途！

仔细再看， 友谊医院的实控人竟然就是借壳方刘天尧，这是星河生物第二次接盘刘天尧资产！ 按照13亿元的评估价，对应友谊医院2016年底的1.53亿元净资产，溢价率高达8.5倍，考虑到上次收购玛西普就是20倍高溢价收购，看来这次刘岳均刘天尧父子还是手下留情了的！

饶尔等不死，下次再割！

风云君（ID：mvlegend）认为，这次收购乃是一箭双雕之举。

一方面，2015年玛西普被收购时原股东方做出过业绩承诺，2015-2017年度实现的扣除非经常性损益的净利润数分别不低于6000万元、1.02亿元和1.29亿元。可是当时胸脯拍得梆梆响震得肺出血，真要它兑现业绩顿时就成了萎哥：2016年玛西普就没有完成1.02亿的业绩指标，管理层肯定感到压力山大，这次通过玛西普收购四川友谊医院，显然可以增厚玛西普的业绩。

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