今天，IPO很诡异，7过5

投行业务资讯 · 公众号 · 科技投资 · 2017-05-16 21:30

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一般以为，上市条件中的财务指标、是否发生重大违法行为、是否存在严重的同业竞争和巨大的关联交易是发行上市的障碍，而财务、内部控制问题都是软性指标，没有可数量化的标志，内控有缺陷过会的案例也多多，比如现金采购金额超过50%、第三方代收代付款、报表大调整、会计差错更正等。今天，有两家公司内控有问题，均顺利过会。今天过会的宁波旭升汽车技术股份有限公司， 因虚假承诺办理外汇变更登记行为受到外汇管理部门行政处罚， 而且 报告期内发行人存在较多会计差错 ，报告期内 曾存在关联方资金占用的情形 ，且发行人汽车类产品 毛利率高于可比上市公司 汽车类产品毛利率， 客户集中度较高 。发审委员问“发行人关于外汇登记申报、税收申报、会计处理、资金管理等方面的内部控制制度是否健全且被有效执行， 是否存在重大缺陷”，请保荐机构发表核查意见 。针对内控存在缺陷、会计基础不规范只要说明进行了整改、完善了制度，基本都可以应付过去，发表意见当然是不存在重大缺陷。