【以案说法】30亿的“大买卖”，4家废旧金属经销企业为何这样疯狂？

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虽然企业最初的疑点线索消失，但检查人员认为，MH公司既然曾经与伪造海关完税凭证的事“沾过边”，企业就绝不简单。为此，北区稽查局决定继续对MH公司实施税收检查，组织人员实地调查企业经营场所，详细检查MH公司原材料、销售商品、相关成本费用等情况。同时，加大对企业申报数据的分析力度，逐月提取MH公司增值税进项和销项发票的信息资料，从中寻找疑点。

经过调查，检查人员发现，MH公司疑点重重：其一，作为一家从事废旧金属回收贸易的企业，MH公司办公场所仅50平方米，没有仓库，公司员工不到5个。其二， MH公司取得的进项发票绝大部分来自深圳市的一些贸易公司，作为废旧金属回收贸易企业不直接向产生废旧金属的工厂购进货物，反而向贸易企业采购，不符合废旧金属回收行业和贸易企业的经营常规。其三，MH公司开票信息显示，其每月开票销售额均逾亿元，购销货物量均在10万吨左右，但其账目上却没有运输、仓储等相关费用的支出。其四，检查人员对该公司员工进行询问时，发现企业人员均不熟悉废旧物资回收业务。

检查人员认为MH公司疑点众多，且对外开票量巨大，具有较大虚开违法嫌疑，决定进一步加大对企业的调查取证范围。

线索中断 案件调查一时受阻

经过案情研讨，检查人员决定从MH公司票流、资金流等方面入手，对其进行重点调查。

检查人员从发票系统中调取了MH公司进项发票信息，向其绝大多数上游开票企业所在地——深圳市税务机关发出协查函，请当地税务机关帮助核查上游开票企业情况。不久，深圳市税务机关调查回复的信息显示，MH公司上游开票企业在向其开具发票后，已处于走逃和非正常经营状态。

在对企业实地调查过程中，由于该公司法定代表人陈某始终未露面，面对检查人员的询问，该企业一名工作人员透露，MH公司的实际经营者并非陈某，而是张某某，公司各项业务运营和资金流转均由张某某负责。但在检查人员对MH公司实施检查的整个过程中，张某某始终以业务繁忙为由未露面。

在案件调查过程中，检查人员逐渐感觉MH公司并不简单：企业法定代表人不是实际经营人、上游企业开具发票后大量走逃……综合各类调查信息，检查人员认为，MH公司是一个没有实际经营业务、专门虚开增值税专用发票并通过收取手续费牟利的违法企业，其背后有可能有违法团伙操纵。

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