主要观点总结
文章介绍了金融监管研究院举办的《财报分析与应用高阶实战班》线下培训课程的内容,包括课程背景、课程大纲、讲师介绍等。课程旨在帮助金融从业人员洞悉财报背后的真相,发现企业的投资价值与风险。
关键观点总结
关键观点1: 课程背景
金融从业人员需要掌握财务报表的分析与应用技能,以应对日益复杂的财务状况和各种财务粉饰。该课程为这些专业人士提供一套精准的工具,帮助他们洞悉报表背后的真相。
关键观点2: 课程大纲
课程包括两个主题:1. 财报舞弊与粉饰鉴别;2. 企业财报分析与决策。每个主题下都有详细的子主题和案例分析,以帮助学员理解和应用所学知识。
关键观点3: 讲师介绍
课程由具有丰富经验和专业资格的H老师和肖老师主讲。两位讲师都有深厚的财务背景和丰富的实战经验,能够给学员带来实用的知识和技巧。
关键观点4: 研修对象
该课程适合行业研究从业人员、公司调研与市场调研相关从业人员、银行/券商/信托/投资基金等从业人员以及FA财务顾问/律师等从业人员参加。
关键观点5: 课程时间和地点
课程于2024年8月17日-18日在上海市举办,具体地址将在课前一周通知。费用为单人4200元,包含授课、教材、午餐和场地费。
正文
主题一:财报舞弊与粉饰鉴别
一、财务舞弊、财务粉饰与会计差错的区别
1.财务舞弊、财务粉饰以及会计差错的区别
案例:乐视网与风行网的财务政策对比
2.财务舞弊、财务粉饰的目的
案例:2023上市公司十大舞弊案简要分析
3.公司分别会在何时使用财务舞弊、财务粉饰
二、万变不离其宗:财务舞弊的基本逻辑
1.财务三张报表的基本介绍
2.间接现金流量法的重点介绍
中国报表下的直接现金流量法的局限性
如何根据中国报表制作间接现金流量法
3.如何利用三大报表的勾稽关系发现财务舞弊的基础逻辑(以康美药业为例)
三、智慧财务分析:洞察报表粉饰技巧
1.报表粉饰的基本逻辑
2.财务报表粉饰的n种方法
①会计估计与会计政策选择(以某船公司折旧政策变更为例)
②支出的“资本化”与“费用化”
③提前、推迟确认收入(以华锐风电为例)
④或有事项的确认与披露(以2020年大量上市公司商誉减值、中石化或有负债为例)
⑤合并报表范围选择
⑦…… ……
四、财务舞弊与财务粉饰的进阶
1.货币资金(以永煤控股为例)
2.应收账款(以欣泰电气为例)
体外循环的概念
3.存货、预付账款(以广州浪奇为例)
4.固定资产、在建工程(以天峰节能为例)
5.无形资产
6.商誉(以赛迪传媒为例)
7.…… ……
五、新质生产力等热门行业财报舞弊和粉饰的差异化解析
1. 科技前沿探秘:服务收入的系统性造假、研发资本与无形资产估值戏法
(以蓝山科技、金荔科技、科大讯飞为例)
2.TMT迷雾:收入确认的各种心机
(以大智慧为例)
3.基建工程:最难以辨别真伪的收入
(以恒大为例)
4.重资产业态:固定资产的重重迷雾
(以锦州港、菲菲农业为例)
5.更多行业…… ……
六、不同特性公司的财报舞弊与粉饰的侧重点
1.2B企业:供应商与客户间的微妙舞步
(以风华高科为例)
2.2C企业:数据与收入的虚构游戏
(以瑞幸咖啡、马蜂窝为例)
3.集团公司:关联交易的重重迷雾
(以豫金刚石、金花股份为例)
4.周期类企业:波动中的数字游戏
(以某船公司为例)
主题二:企业
财报分析与决策