【以案说法】疯狂虚开收入猛增7倍 税务局：快准稳！查案就要这样办

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检查人员来到A医药公司中药材仓库实地勘察时，只发现少量中药材，并未发现企业进项发票显示的从辽宁、陕西、山西等地采购的中药材。企业中药材库管人员向检查人员表示， A医药公司的中药材购销数量一直很平稳，近几年并未大量采购过中药材，也没有大型运输车辆到公司装卸过中药材。

购、销、存信息异常，企业经营活动与申报信息不符……面对调查发现的一连串疑点，检查人员进一步确认A医药公司虚构经营业务、虚开发票嫌巨大。为提高案件查办效率，白银市国税局提请公安机关提前介入调查，税警双方成立了由16名骨干组成的联合专案组，对A医药公司立案调查。

跨省追查

经营真相出水面

按照调查计划，税警双方出动近20人对A医药公司经营场所实施突击检查，控制了承包经营人范某和采购员谢某，扣押了4台办公电脑和1部手机，并在企业办公场所发现了大量盖有交易双方合同章的空白购销合同。

办案人员随后对企业采购员谢某和实际经营人范某进行了讯问。谢某表示，对A医药公司在外省市的购销业务并不清楚，她主要执行范某安排的工作任务，企业的药品购销清单、药品出入库单据也均是按照范某要求制作。而范某则对办案人员坚称，企业开展的是正常药材经营业务，没有从事虚开发票等违法活动。

为了取得A医药公司虚开增值税专用发票的充分证据，办案人员经过研究，决定对企业业务流和资金流两个方向同时实施调查。专案组兵分五路，分赴辽宁、山西、陕西、河南、宁夏等9省市，对14户上游开票企业和7户下游受票企业调查取证。同时，办案人员依据A医药公司银行账户取得的交易信息，与 20多家银行取得联络，对涉案企业的资金往来情况实施调查。

企业外部调查获取的信息显示，A公司进项发票显示的上游药材供应企业均为异常经营企业，办公场地多为临时租用，办公人员稀少，很多被调查企业没有仓库，也从来没有大批量采购过中药材。而下游受票企业的经营流程和物流调查则显示，多数企业并未与A医药公司有过实际的药材购销交易和运输等活动，少数企业虽有少量采购行为，但交易量和金额却远远小于A医药公司发票开具金额。

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