资本运营隐蔽难监控？一条股东变更公告引出百亿股权交易

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虽然公告披露的是拟定事项，股权转让最终成功与否具有不确定性，并且时间有一定延续性。但面对巨额股权交易及其可能产生的大额税款，青岛市地税局、崂山分局十分慎重，成立两级专项工作小组和专门的管理团队，通过一切可能的渠道和第三方信息，对B投资公司转让A证券公司股权事项的进程予以重点监控。

2 跟进

锁定交易重点监控环节

专项工作小组分析了企业股权转让特征和可能的操作流程后，确定该笔股权交易有“公告信息分析利用”“资金流向”“证监会批复”和“股权交割”4个监控关键节点，决定围绕对这些关键交易步骤和节点开展监控工作。

崂山分局召开由法规、征管、纳税服务和重点税源管理等多个部门主要负责人参加的监控座谈会，结合B投资公司的经营数据和情况，对公告披露的信息进行分析。

专项工作小组分析研讨后，认为对此项交易有两个需要重点关注的要素：一是企业股权转让收入确认的时点。二是股权转让所得金额的确认。对于股权转让收入确认的时点，既要关注受让方的付款情况，也要关注企业股权是否进行了实质上的转移。对于股权转让所得金额的确认，要关注B企业取得A证券公司股份的历史成本，以及为此支付的相关费用及税金，同时应关注转让价格是否符合市场公允价值。

随后，青岛市地税局税收管理部门、收入和规划部门与崂山分局重点税源管理团队一起，多次深入B投资公司实地了解情况，希望取得包括股权转让协议在内的第一手资料。但作为股权转让方的B投资公司表示，转让事项未最终获得证监会批复，以该交易事项“仍存变数”为由，迟迟未提供税务机关要求其提供的资料。

在此情况下，监管团队加大了第三方信息采集搜索力度，最终从深圳证券交易管理部门获得了该项交易的股权转让具体协议。该协议中载明：交易双方B投资公司和C集团公司约定：C集团公司应于 2015年4月29日前向B投资公司支付定金20亿元，并分别于2015年4月29日、2015年5月25日前向B投资公司指定账户支付10亿元和70亿元的预付款项。

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