IPO投行尽调操作实务，助你系统梳理要点！

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一、申报行业

（一）某些行业不适合IPO及原因

1、农业

2、游戏及影视

3、金融

4、房地产及相关

5、非健康（如烟草相关）

（二）公司的市场地位和竞争对手情况

二、出资瑕疵及股权瑕疵

（一）出资

1、股东出资不实（如非货币出资、专利出资等）

2、补足对申报期的影响

（二）股东人数

1、股东超过200人的情形处理

（三）股东资格

1、股东适格性问题（三类股东）

2、国有股东出资、转让、增资及退出等，国有股东转持

3、内部职工股、职工持股会、工会持股清理

4、特定关系的股东（PE腐败、客户持股、经销商持股）

5、实际控制人的背景（是否为官员背景、资产来源）

（四）股权问题

1、股权代持及还原

2、虚拟股权（以岭药业、大北农）

3、股权转让存在纠纷

4、股权转让锁定期

5、股东质押及冻结

6、上市前的增资或转让，突击入股

三、财务核算的规范性

（一）会计准则的运用及IPO申报谨慎性原则的体现

1、销售收入的确认时点

2、研发支出资本化

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